LEY DE CONDONACION DE DEUDA POR HIPOTECA
A los dueños de hogares cuyos prestamistas de hipoteca les han permitido salirse para saldar su deuda, han recibido un gran alivio por parte de la Ley de Prevención de Incremento de Impuestos recientemente aprobada por el Congreso. Bajo la ley anterior, la condonación de deuda era considerada como ingreso sujeto a impuestos en muchos casos – algo muy difícil cuando la razón de no pagar la hipoteca es precisamente el no tener dinero.
Por Helen Huntley, Editora Financiera Times Personal
Publicado el 6 de Enero, 2008
A los dueños de hogares cuyos prestamistas de hipoteca les han permitido salirse para saldar su deuda, han recibido un gran alivio por parte de la Ley de Prevención de Incremento de Impuestos recientemente aprobada por el Congreso. Bajo la ley anterior, la condonación de deuda era considerada como ingreso sujeto a impuestos en muchos casos – algo muy difícil cuando la razón de no pagar la hipoteca es precisamente el no tener dinero.
Ahora la condonación de deuda o el restablecimiento de los términos no serán tasables si la deuda fue tomada para comprar, construir o mejorar sustancialmente su residencia primaria. Un refinanciamiento con excedente en efectivo no es sujeto a la exención porque es superior al monto original de la deuda.
“Esto es muy necesario,” dice Scott Stamatakis, propietario de Unity One, una compañía de bienes raíces de Tampa que se especializa en “ventas rápidas,” acuerdos en que propietarios desesperados venden por menos del valor de su hipoteca para frenar los procedimientos de la ejecución de la hipoteca. Para cerrar el trato, el prestamista tiene que estar de acuerdo en aceptar la oferta del comprador por la hipoteca. Esta situación se ha vuelto cada vez más común al bajar los precios de los bienes raíces.
“Es casi un insulto para una persona estar envuelta en un proceso financiero como es una ejecución de hipoteca, y después, cuando ya termino, no sólo perdió su casa, sino además hay un excedente de $50,000 o $100,000 que tienen que reportar. Es como si te patearan cuando estás en el piso.”
Stamatakis dice que los prestamistas prefieren descartar el monto restante de la deuda que perseguir al prestatario por la deficiencia. El resultado son ingresos tasables para el prestatario a menos que pueden probar que eran insolventes en ese momento. Pero si tenían un balance positivo neto (lo que poseen vale más de lo que deben), entonces no tuvieron suerte.
La ley también beneficiará a la gente que permanece en sus hogares bajo arreglos “trabajados” en los que los prestamistas acceden a cambiar los términos de la hipoteca para hacerlos más favorables al prestatario. El plan de la administración Bush para congelar las tasas de interés en algunas tasas ajustables en hipotecas es un ejemplo. Si la ley no hubiera cambiado, los acuerdos generarían ingresos sujetos a impuesto.
Helen Huntley puede ser contactada en hhuntley@sptimes.com o en el (727) 893-8230.
Ley de Reducción de Deuda por Condonación de Hipoteca del 2007 (como fue acordada o pasada por ambas Cámaras y el Senado)-H.R. 3648 – Centésimo Décimo Congreso de los Estados Unidos de América EN LA PRIMERA SESIÓN Iniciada y sostenida en la Ciudad de Washington en Jueves, el cuarto día de Enero, dos mil siete. Una Ley Para enmendar el Código de Ingresos Internos de 1986 para excluir descargos de endeudamiento en residencias primarias del ingreso neto, y para otros propósitos. Promulgada por el Senado y la Cámara de Representantes de los Estados Unidos de América en asamblea del Congreso. SECCIÓN 1. TITULO CORTO Esta Ley puede ser citada como la “Ley de Reducción de Deuda por Condonación de Hipoteca del 2007”. SECC. 2 DESCARGOS DE ENDEUDAMIENTO EN RESIDENCIA PRINCIPAL EXCLUIDOS DEL INGRESO NETO, (a) En General – Párrafo (1) de la sección 108(a) del Código de Ingresos Internos de 1986 es enmendado al tachar ‘o’ al final del subpárrafo (C), al tachar el punto al final del subpárrafo (D) y al insertar ‘, o’ y al insertar después del subpárrafo (D) el siguiente nuevo subpárrafo: ‘(E) el endeudamiento descargado es calificado como endeudamiento de residencia principal que es descargado antes del 1 de Enero, 2010.’. (b) Reglas Especiales Relacionadas a Endeudamiento Calificado de Residencia Primaria – la Sección 108 del citado Código es enmendada agregando al final la siguiente nueva subsección: ‘(h) Reglas Especiales Relacionadas a Endeudamiento Calificado de Residencia Principal- ‘(1) REDUCCIÓN DE PERCEPCIONES – El monto a excluir del neto del ingreso por razón de la subsección (a)(1)(E) deberá ser aplicado para reducir (pero no por debajo de cero) las percepciones del contribuyente de la residencia principal. ‘(2)ENDEUDAMIENTO CALIFICADO DE RESIDENCIA PRINCIPAL– Para propósitos de esta sección, el término ‘endeudamiento calificado de residencia principal’ significa endeudamiento por adquisición (dentro del significado de la sección 163(h)(3)(B), aplicado al sustituir ‘$2,000,000($1,000,000’por’$1,000,000 ($500,000’ en clausula (ii) de ello) con respecto de la residencia principal del contribuyente. ‘(3) EXCEPCIÓN PARA CIERTOS DESCARGOS NO RELACIONADOS CON LA SITUACIÓN ECONÓMICA DEL CONTRIBUYENTE –La Subsección (a)(1)(E) no aplicará al descargo de un préstamo si el descargo es a cuenta de servicios prestados para el prestamista o cualquier otro factor no directamente relacionado a una declinación en el valor de la residencia o la condición financiera del contribuyente. ‘(4) REGLA DE ORDEN –Si un préstamo es descargado, en su totalidad o en parte, y solo una porción de tal préstamo es endeudamiento calificado de residencia principal, la subsección (a)(1)(E) sólo aplicará al monto descargado que supere el monto del préstamo (como se determine inmediatamente después de ese descargo) que no sea endeudamiento calificado de residencia principal. ‘(5) RESIDENCIA PRINCIPAL –Para propósitos de esta subsección, el término ‘residencia principal’ tiene el mismo sentido que en la sección 121.’. (c) Coordinación- (1) Subpárrafo (A) de la sección 108(a)(2) del citado Código es enmendada al tachar ‘y (D)’ y al insertar ‘(D), y (E)’. (2) Párrafo (2) de la sección 108(a) del citado Código es enmendada al agregar al final el siguiente subpárrafo: ‘(C) LA EXCLUSIÓN DE RESIDENCIA PRINCIPAL PROCEDE SOBRE LA EXCLUSIÓN POR INSOLVENCIA A MENOS QUE SE ELEIGA LO CONTRARIO –El párrafo (1)(B) no aplicará a un descargo al que el párrafo (1)(E) aplique a menos que el contribuyente elija aplicar el párrafo (1)(B) en lugar del párrafo (1)(E).’. (d) Fecha de Efecto –Las enmiendas realizadas por esta sección aplicarán a los descargos de endeudamiento a partir del 1 de Enero, 2007. Haga Click aquí para más información de WPFLI, CPA’s & Consultants |
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